Kære Brevkasse
Jeg læser altid lørdagsbrevkassen i Berlingeren med interesse, og enkelte gange er der emner, der direkte kan »bruges« i relation til én selv og familien. For flere år siden var det 30 procents-reglen, der kunne benyttes i min brors testamente, hvor hans familie skal arve, efter at Hjerteforeningen er tilgodeset med 27 procent og ikke 30 procent.
Lørdag den 29. januar skriver du, at »det overvåges, om der er en udvikling i retning af misbrug af systemet«. Det er en advarsel, som du skriver, og en stramning i forhold til din Brevkasse i Berlingske 9. september 2017 om samme emne. De 27 procent vil, hvis procenten realiseres til sin tid, jo give mere i arv til familien end afgift til staten, og det vil så af staten opfattes som misbrug.
Spørgsmål: Skal der laves et tillæg til testamentet, hvor de 27 procent rettes til 30 procent, eller, når den tid kommer, kan man bare informere Hjerteforeningen om, at det drejer sig om 30 procent, selvom testamentet siger 27 procent? Kan man mon det?
Med venlig hilsen
O.C.
Det er rigtigt, at der er sket en udvikling, hvor der er mere fokus på, hvilken del der gives til den velgørende forening. Fra politisk hold er ordningen ment som en hjælp til velgørende foreninger og ikke så meget som en mulighed for, at boafgiften »kunstigt« nedsættes. Mit svar i brevkassen afspejler denne udvikling.
Den daværende skatteminister Morten Bødskov (S) har i et svar i sommeren 2021 på spørgsmål fra Carl Valentin (SF) om 30 procents-løsningen oplyst, at det er udmærket, at der er et incitament til at lade en del af arven gå til de velgørende organisationer. For nuværende er der derfor ikke planer om at ændre reglerne. Når det er sagt, så ses der løbende på området og vurderes, om der er behov for ændringer, hvis det udvikler sig i retning af et misbrug af reglerne.
Hvad angår spørgsmålet om en afskaffelse af den nævnte mulighed, vil en sådan indebære en ændring af boafgiftsloven, så afgiftsfritagne modtagere, som for eksempel velgørende organisationer, ikke kan betale boafgiften og tillægsboafgiften for de øvrige arvinger og legatarer.
Det er imidlertid svært at se, at det kan ske uden at fjerne en del af incitamentet til at støtte de velgørende organisationer, konstaterede skatteministeren. Der er altså ikke tale om en lovregel, som kræver mindst 30 procent, men om en udvikling, hvor velgørende foreninger har en naturlig interesse i at opretholde den gunstige ordning, idet tilskud i form af arv er meget vigtig for de velgørende foreninger. Minimumsprocenten er forskellig fra organisation til organisation.
Det er ikke sådan, at tildeling af 27 procent betragtes som »misbrug« og ikke er gyldigt, men en organisation kan eventuelt vælge ikke at ville modtage arv, hvis procentdelen anses at være for spekulativ.
Lad os tage et regneeksempel med en million kroner. 30 procent til en velgørende organisation vil give denne en nettoindtægt på 81.406,25 kroner og arvingerne modtager netto 27.343,75 kroner mere, end tilfældet ville være uden 30-procents ordningen. Statskassen går glip af 108.750 kroner. De samme tal er ved 27 procent 40.531,25 kroner til den velgørende organisation og 57.343,75 kroner mere til arvingerne. Statskassen går glip af 97.587 kroner.
Det afgørende – politisk set – er ikke, hvor meget statskassen mister, men om der spekuleres i det. Ordningen kaldes derfor i dag »30 procents-løsningen«, og det er almindelig antaget, at man ved anvendelse af 30 procents-løsningen er på den rigtige bane, som ikke bør give politiske problemer.
Jeg vil i denne forbindelse nævne, at de velgørende organisationer jo altid er parat til at besvare konkrete spørgsmål og deres praksis. Udfordringen kan så være, at denne praksis over tid kan ændres, og det vides jo normalt ikke, hvornår en testamentarisk bestemmelse bliver aktuel.
Jeg kan også nævne, at 44 velgørende organisationer er gået sammen i det, der kaldes »Det Gode Testamente«, hvor man forsøger at øge opmærksomheden på de fordele, der knytter sig til 30 procents-løsningen. De velgørende organisationer i »Det Gode Testamente« yder også tilskud til oprettelsen af testamenter. Af den organisation, du donerer en del af din arv til, kan du få dækket op til 4.000 kroner plus moms, eller i alt 5.000 kroner til oprettelsen af dit testamente.
Hvis du vil forhøje Hjerteforeningens andel fra 27 procent til 30 procent, kræver det et tillæg til testamentet. Af hensyn til andre læsere vil jeg også nævnte, at 30 procents-løsningen i alle tilfælde forudsætter, at den er bestemt i et testamente. Det er ikke nok, at arvingerne, efter at arven er faldet, enes om at give 30 procent til en velgørende forening.
https://www.detgodetestamente.dk/velgoerende-organisationer/
Med venlig hilsen
Allan Ohms, advokat (H)
www.forumadvokater.dk
