Berlingskes nye privatøkonomiske brevkasse giver svar på alle dine spørgsmål om renter, pension, bolig, formue og meget mere.
Send dine spørgsmål til dinepenge@berlingske.dk.
Kære Allan Ohms
Jeg har med interesse læst Deres indlæg i Berlingske 21. januar 2023 vedrørende at lade en velgørende organisation betale boafgift, frem for at arvingerne selv betaler denne. Da jeg nærmer mig 85 år, begynder arveforhold at have større interesse for mig og min hustru.
Min hustrus og mit bo vil have en størrelse på cirka ti millioner bestående af nyere rækkehus (uden lån), værdipapirer og kontanter.
Hvis vore to døtre selv betaler boafgift på 15 procent, vil regnskabet se ud som følger:
Boets størrelse: 10.000.000
Boafgift: 1.500.000
Til arvinger: 8.500.000
Jævnfør Deres indlæg vil vore døtre (som er fælles børn) få større arv, hvis de lader en velgørende organisation betale boafgift.
Jeg er dog ikke i stand til at lave den beregning og vil derfor være taknemmelig for at få dette beløb oplyst.
På forhånd tak.
Med venlig hilsen
O.Z.
Kære O.Z.
Mit indlæg handlede om de arvinger, der skal betale den høje boafgift på 36,25 procent. Hvis din formue for eksempel er på 1.000.000 kroner, og du vil testere hele formuen til nogle nevøer og niecer eller til andre personer, som skal betale tillægsboafgift, skal dine arvinger i 2023 betale en boafgift og tillægsboafgift på i alt 326.308,75 kroner, og arvingerne arver netto kun 673.691,25 kroner
Hvis du derimod bestemmer, at en velgørende institution skal arve 30 procent af din formue, mens de 70 procent skal tilfalde ovennævnte arvinger, bliver bo- og tillægsboafgiften kun på 217.558,75 kroner, da arven til den velgørende institution er afgiftsfri.
Hvis du samtidig i testamentet bestemmer, at den velgørende institution skal betale bo- og tillægsboafgifterne i hele boet, bliver nettoresultatet, at den velgørende institution arver 300.000 kroner, hvoraf de 217.558,75 kroner skal gå til afgifterne, således at der bliver 82.441,25 kroner i overskud til velgørende formål. Nettoarven til dine niecer og nevøer eller andre arvinger bliver på 700.000 kroner eller 26.308,75 kroner mere, end hvis du blot havde ladet dem arve det hele.
Sagt på en anden måde: Afgifterne til statskassen falder med godt 33 procent eller 108.750 kroner, som tilfalder den velgørende institution med 82.441,25 kroner og dine testamentsarvinger med 26.308,75 kroner.
Hvis arvingerne er i den billige afgiftsklasse (15 procent), kan der for større formuer spares nogle penge ved at indtænke en velgørende forening til at arve et beløb mod at betale boafgiften. Er der en beholdning på ti millioner kroner, og arver den velgørende forening 13 procent, kan boafgiften falde med samlet 195.000 kroner fordelt med 103.490 kroner mere til arvinger og netto 91.510 kroner til den velgørende forening.
Regnestykket ser sådan ud:
Bobeholdning: 10.000.000,00 kroner
Bundfradrag: 643.400,00 kroner
Til rest: 9.356.600,00 kroner
Boafgift 15 procent heraf: 1.403.490,00 kroner
Nettoarv: 8.596.510,00 kroner
Hvis en velgørende institution arver 13 procent
Bobeholdning: 10.000.000,00 kroner
Heraf fri for afgift: 1.300.000,00 kroner
Nettobobeholdning: 8.700.000,00 kroner
Bundfradrag: 643.400,00 kroner
Til rest: 8.056.600,00 kroner
Boafgift 15 procent heraf: 1.208.490,00 kroner
Den velgørende institution arver: 1.300.000,00 kroner
og betaler boafgift med i alt: 1.208.490,00 kroner
Til rest til den velgørende institution: 91.510,00 kroner
Livsarvingerne arver netto: 8.700.000,00 kroner
De ville normalt have arvet netto: 8.596.510,00 kroner
Nettoarven til livsarvingerne stiger med: 103.490,00 kroner
Boafgift falder med i alt: 195.000,00 kroner
Nu kan du se, hvordan det spiller sammen. Jeg ved, at velgørende foreninger ikke er begejstrede for denne model, som kan ligne et forsøg på at overdrive tanken om afgiftsbesparelse. Jeg tilråder normalt heller ikke denne fremgangsmåde, men anbefaler, at modellen kun benyttes, hvor der skal betales den høje boafgift på 36,25 procent.
Med venlig hilsen
Allan Ohms, advokat (H)
www.forumadvokater.dk
Log ind eller opret en profil
Så er du nemt videre og kan deltage - det kræver ikke abonnement.
Se mere