? Vi er i gang med tilpasning af vort testamente for samboende - vi har boet sammen i 23 år - og i den forbindelse gerne vil tilgodese blandt andre Kræftens Bekæmpelse, Børnecancerfonden og Julemærkehjemmet.
Vi vil gerne vide, om man kan lade disse velgørende fonde, som efter vor opfattelse er fritaget for at betale arveafgift, betale boafgiften for hele boet, hvorved vore øvrige arvinger i realiteten helt undgår at svare boafgift?
A har ingen livsarvinger. B har et hus med mindre gæld, tre børn fra tidligere ægteskab, som skal arve, og tre børnebørn, som A vil tildele hver et legat fri for afgift. Vi agter også at tildele hinanden et legat fri for afgift (til længstlevende).
Kan man ligeledes indføje, at den ene fond skal arve X procent af ens samlede formue minus det, som er tildelt andre i testamentet nævnte arvinger, den anden fond Y procent af samme formue og den tredje fond resten? Dette gælder for A, som ingen livsarvinger har - B vil tildele et fast beløb til fonde, da der findes livsarvinger, som så arver resten.
Med venlig hilsen A & B.
! Jeg synes, I skal overveje nøje, om andre end længstlevende og livsarvinger skal tilgodeses, når en af jer dør. Det kan der naturligvis være grunde til, men ofte vil det være relevant at udskyde denne del, indtil længstlevende dør.
Ægtefæller betaler ikke afgift. Lige op- og nedstigende betaler 15 procent og andre 36,25 procent.
Bs børn og børnebørn hører til i 15 procent-gruppen. Hvis der til eksempel er tre millioner kroner efter længstlevende i uskiftet bo, vil længstlevendes børn efter afgift få udbetalt 2.589.615 kroner. Hvis 25 procent går til velgørende foreninger, som er fritaget for afgift, og hvis det er bestemt, at foreningerne skal betale afgiften for børnene, vil de velgørende institutioner modtage brutto 750.000 kroner, og de skal betale afgifter med 297.885 kroner. Arven til børnene falder til netto 2.250.000 kr. Der spares afgifter på 112.500 kroner.
Nedsættes de velgørende foreningers andel til 12 procent, vil nettoarven til børnene blive 2.640.000 kroner eller en nettostigning på 50.385 kroner. De velgørende foreninger vil efter betaling af afgift sidde med 3.615 kroner.
For andre læsere, som måske har arvinger, der skal betale den høje afgift, vil jeg nævne dette eksempel:
Hvis vi antager, at der er en samlet bobeholdning til deling på 1 million kroner, så vil niecer skulle betale en boafgift på 332.788,75 kroner. Deres nettoarv vil blive 667.211,25 kroner. Hvis testator lader en velgørende forening arve 30 procent, mod at denne forening betaler niecernes boafgift, så vil den samlede afgift falde til 224.038,75 kroner. Den velgørende forening vil netto modtage 75.961,25 kroner, og niecerne vil arve netto 700.000 kroner eller en merarv på 32.788,75 kroner.
Hvis testator nøjes med at give den velgørende forening 25 procent, vil foreningen netto modtage 7.836,25 kroner, og nettoarven til niecerne vil stige til 750.000 kroner eller med 82.788,75 kroenr. Der bør være en vis rimelighed i fordelingen, men eksemplerne viser, at der er god grund til at indtænke en velgørende forening hvor arvingerne skal betale den høje boafgift.
Med venlig hilsen Allan Ohms, advokat (H), www.ForumAdvokater.dk